全面推開營改增試點(diǎn)迎來首個(gè)周年之際，我國近日亮出簡并增值稅稅率等減稅降費(fèi)新舉措。權(quán)威專家指出，此舉對(duì)外釋放出更堅(jiān)定為實(shí)體經(jīng)濟(jì)降成本的信號(hào)，也將我國借力財(cái)稅體制改革助推經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)的大棋局更清晰地展現(xiàn)給世界。
       我國營改增引領(lǐng)全球增值稅改革浪潮
       “五一”小長假，廈門翔鷺國際大酒店也迎來客流小高峰。生活服務(wù)業(yè)納入營改增一年來，這家來自臺(tái)灣的酒店一改最初的擔(dān)憂，嘗到了改革的甜頭。
       “去年5月1日改革啟動(dòng)，酒店業(yè)稅率由5%調(diào)整為6%，我們?cè)鴵?dān)心稅負(fù)上升。一年來，通過加強(qiáng)進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證管理，經(jīng)營中的成本開支大都選擇能提供正規(guī)票據(jù)的供應(yīng)商，公司綜合稅負(fù)降低了四成多。”酒店財(cái)務(wù)經(jīng)理侯紹華說，減稅紅利讓酒店對(duì)在大陸發(fā)展充滿信心。
       2016年5月1日，營改增試點(diǎn)在最后四個(gè)行業(yè)——房地產(chǎn)、建筑、金融和生活服務(wù)業(yè)全面推開。從2012年1月1日試點(diǎn)在上海率先啟動(dòng)，走過五年歷程的營改增成為近年來中國最大的減稅措施。
       國家稅務(wù)總局預(yù)計(jì)，到今年4月30日，全面推開營改增試點(diǎn)一周年將實(shí)現(xiàn)減稅6800億元左右。此外，2012年1月至2017年2月，營改增減稅總規(guī)模累計(jì)已超過1.2萬億元。
       “營改增實(shí)施以來，98%左右的試點(diǎn)納稅人實(shí)現(xiàn)了稅負(fù)下降或持平，越來越多的納稅人享受到改革帶來的減稅紅利，總體減稅規(guī)模越來越大。”國家稅務(wù)總局局長王軍日前在OECD第四屆增值稅全球論壇上發(fā)表主旨演講時(shí)說。
       對(duì)此，維也納經(jīng)濟(jì)大學(xué)全球稅收政策研究中心主任杰弗里·歐文斯評(píng)價(jià)說，中國增值稅改革不僅適應(yīng)中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的階段性要求，還通過徹底打通增值稅抵扣鏈條，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，建成在世界范圍內(nèi)具有先導(dǎo)意義的現(xiàn)代增值稅制度。
       “中國營改增的降稅效應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)起到積極推動(dòng)作用，并引領(lǐng)全球增值稅改革浪潮。”長期跟蹤改革的中央財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)稅學(xué)院教授樊勇說。
       一攬子減負(fù)方案提振實(shí)體經(jīng)濟(jì)信心
       2017年1月1日至2019年12月31日，享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高到50萬元；科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例，由50%提高到75%……
       這是4月19日國務(wù)院常務(wù)會(huì)議亮出的部分減稅新舉措，進(jìn)一步向世界展現(xiàn)中國通過一攬子方案降低企業(yè)負(fù)擔(dān)、激活實(shí)體經(jīng)濟(jì)內(nèi)生動(dòng)力的改革決心。
       “國家早在黨的十八大后就布局大規(guī)模減稅，包括啟動(dòng)營改增、扶持小微企業(yè)、鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新以及清理收費(fèi)等方方面面舉措，目前看減稅降費(fèi)力度空前，成效明顯。”上海財(cái)經(jīng)大學(xué)教授胡怡建說。
       日前，國家稅務(wù)總局匯總公布了支持“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”的77項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策。其中2016年，面向孵化器的優(yōu)惠政策擴(kuò)圍到眾創(chuàng)空間，帶動(dòng)全國眾創(chuàng)空間企業(yè)同比增長47.3%；免征增值稅和減半征收企業(yè)所得稅政策惠及小微企業(yè)3360萬戶，減稅1146億元，同比增長12.8%。
       研祥高科技控股集團(tuán)董事局主席陳志列表示，國家先后出臺(tái)一系列稅收優(yōu)惠政策支持企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，對(duì)于減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)、增強(qiáng)應(yīng)對(duì)市場風(fēng)險(xiǎn)能力、促進(jìn)科技創(chuàng)新和擴(kuò)大就業(yè)發(fā)揮了積極作用。
       數(shù)據(jù)顯示，2016年，全國高端裝備制造業(yè)稅收發(fā)展態(tài)勢(shì)良好，占制造業(yè)稅收比重升至28.2%，比上年提高0.8個(gè)百分點(diǎn)；第三產(chǎn)業(yè)稅收占全部稅收的比重達(dá)56.5%，比上年提高1.7個(gè)百分點(diǎn)。
       “相比美國最新公布的減稅方案，中國在全球更早布局一攬子結(jié)構(gòu)性減稅方案，包括在自貿(mào)區(qū)、創(chuàng)新示范區(qū)和功能性區(qū)域?qū)嵭袦p稅政策和推進(jìn)商事制度改革等，助推經(jīng)濟(jì)新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換，提振實(shí)體經(jīng)濟(jì)信心。”國家行政學(xué)院經(jīng)濟(jì)學(xué)部教授許正中說。
       稅費(fèi)改革關(guān)鍵要讓企業(yè)減負(fù)“更有感”
       從2017年4月1日起，天津市實(shí)行階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率，由1.5%調(diào)整為1%；同時(shí)，取消、停征新型墻體材料專項(xiàng)基金、城市公用事業(yè)附加等部分政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)。
       這個(gè)春天，多地在加快簡政放權(quán)改革的大背景下加大清理涉企收費(fèi)力度，成為減稅之外政府為企業(yè)降負(fù)的又一發(fā)力點(diǎn)。
       樊勇說， 目前中國全口徑的宏觀稅負(fù)為34%左右，居國際中下水平，但其中收費(fèi)占比不低應(yīng)引起關(guān)注。“關(guān)鍵要優(yōu)化稅費(fèi)結(jié)構(gòu)，提高收費(fèi)透明度，去掉不合理收費(fèi)，并降低合理收費(fèi)的水平。”
       近年來，財(cái)政部會(huì)同有關(guān)部門出臺(tái)了一系列降費(fèi)減負(fù)的政策措施，累計(jì)取消、停征、免征和減征了496項(xiàng)收費(fèi)基金，每年減輕企業(yè)和個(gè)人負(fù)擔(dān)超過1500億元。
       在此基礎(chǔ)上，2017年國務(wù)院承諾繼續(xù)清理涉企收費(fèi)約2000億元，包括全面清理規(guī)范政府性基金；取消或停征35項(xiàng)中央涉企行政事業(yè)性收費(fèi)，收費(fèi)項(xiàng)目減少一半以上；進(jìn)一步清理規(guī)范經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)，適當(dāng)降低“五險(xiǎn)一金”有關(guān)繳費(fèi)比例。
       不僅如此，稅制改革也將向深水區(qū)攻堅(jiān)。比如，營改增的稅制更趨完善，今年7月1日起增值稅稅率將由四檔變?nèi)龣n，取消13%一檔稅率。
       “新的一年，營改增將釋放更大減稅紅利。”樊勇說，伴隨稅改向縱深推進(jìn)，各項(xiàng)減稅政策將減輕各類市場主體稅負(fù)3800多億元。
       更大力度減稅降費(fèi)舉措面前，如何“讓市場主體有切身感受”?
       胡怡建認(rèn)為，經(jīng)濟(jì)下行和深度調(diào)整，不少企業(yè)利潤下滑、經(jīng)營困難，企業(yè)負(fù)擔(dān)“痛”感的邊際效應(yīng)放大，將會(huì)沖淡減稅效果。
       專家表示，減稅費(fèi)固然必要，但不能忽視企業(yè)人工、環(huán)境、土地、融資等其他成本的上升。政府需全力推進(jìn)相關(guān)體制機(jī)制改革，為企業(yè)減負(fù)創(chuàng)造良好的營商環(huán)境；同時(shí)企業(yè)也要不斷創(chuàng)新，提升自身創(chuàng)造附加值的能力，多方發(fā)力降低企業(yè)綜合成本。